在我们的客户中，有这样的一家公司，飨客餐饮，公司于22年成立，主营高端粤菜。一经开业，就获得很多食客的追捧。优秀的盈利表现让老板想要在资本市场上更进一步。老板准备将23年作为申报期的第一年，提前为IPO进行筹划。因此，飨客公司找到我们，希望能提前发现并解决财税合规隐患。

一、突然增长的净利率

我们在对22年和23年的报表进行梳理时，突然发现一个奇怪的现象：公司22年的利润表还是巨额亏损，怎么23年的利润表就变成了较大的盈利？

经过深入调查，我们发现问题的关键所在：公司在2022年开业时，将一笔金额高达500万的装修费用一次性计入了管理费用，而非确认为长期待摊费用，分期摊销。正是这一笔百万装修，对第一年的利润表产生了巨大影响，造成了22年和23年净利率的剧烈变化。

二、风险暗藏

飨客餐饮公司的这种做法是为了使申报期的报表“好看”：假设公司的这笔装修费正常按5年摊销，则在申报期的23-25年内，每年的利润表都需要确认一笔价值100万的装修费用摊销，很可能将公司原本为盈利的利润表，拉低至亏损状态。因此，飨客餐饮选择在22年一次性确认费用，将亏损放在22年。

这种做法下，公司低估了资产，同时导致每年的利润都被错估，导致财务报表失真，很可能会误导投资者和市场对公司价值的判断，影响投资决策和公司估值。

此外，将费用分配在非申报期，使申报期内的利润虚高，很可能会监管被视为操纵利润、粉饰报表的行为。这会引起监管机构的警觉和审查，延长公司的审查时间，导致IPO进程受阻，甚至引发监管处罚。

三、合规行动

为了解决这一问题，我们提出了如下的解决方案：

• 设定长摊标准：我们首先对公司设定了长期待摊费用的确认标准，我们根据公司规模设定了一个长期待摊费用的确认基准。对于金额在基准以下的装修费用，可以一次性计入管理费用；对于金额在基准以上的装修，则应确认为长期待摊费用，并按规定分期摊销。
• 账面数据修正：我们对自开业以来发生的装修费进行了梳理，建立详细的装修费用台账，并按照新标准进行重分类和摊销计算，并对账面金额进行调整，确保账面会计处理的准确性与合规性。

四、稳健发展

经过一系列的改正，飨客餐饮的利润数据总算变得合理，这对维护公司信誉、避免法律风险至关重要，并为IPO成功奠定了基础。得益于问题的早期发现，不合理的装修费还未对公司造成实质性影响，且合规成本也相对较低。尽早开启财税合规工作，以免小问题演变成大风险，才能确保企业的稳健发展。

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