制造业的财税合规，应该做哪些事情？

先讲一个故事：

2022年上半年，增值税留抵退税的消息特别火

自3月下旬开始，这些新闻、报道，在算法的加持下，不断被推送到企业主刘总的手机上。

一开始老刘以为是媒体在博眼球，可新闻刷得多了，他把这件事情放在了心上，

仔细读了一下政策，感觉自己公司应该能退回来不少钱。

于是，他交代财务务必搞懂这个退税政策，尽快申请退税。

刘总的A公司，是一家废弃资源综合利用的制造业企业，

这个行业的公司，前期投资较大，采购设备形成的增值税留抵金额特别大

投产之前，账面上一直留有大量的留抵税额难以消化。

再加上公司生产过程中需要采购大量的煤，

燃煤采购需要大量的流动资金，

投产后，煤价一路飙升，资金周转压力山大。

这次的留抵退税如果能申请下来，能极大的缓解资金压力

但财务人员却面露难色，跟刘总提了一个现实的问题：

于是，老刘找到我们，希望了解以下几个问题：

• 究竟怎样才算合规？照章纳税是否就相当于合规了？
• 如果公司现在把以前不合规的税务处理弥补回来，成本多少？
• 现在完成合规的话，是否还能享受到退税政策？
• 除了今年这项退税政策外，公司是否还能享受其他税收政策？

老刘的问题，其实在企业老板圈子里，尤其是制造业中间，非常典型：

• 对合规没有概念，
• 遇到问题，才会想到合规

回答这些问题，

我们首先要清楚：企业的发展目标是什么？

发展目标不同，合规目标和合规尺度也有所不同。

层次1：纳税合规

对于一些制造业公司而言，

公司经营目标非常明确：赚钱

公司业务、财务都聚焦于当前的收支，未来能做的多好，发展多大，并没有太大的奢望。

这种现象，在一人股东、夫妻股东的工厂极为普遍。

那么，合规的目标也就比较单纯：少交税，不被罚。

在这个层面上，要解决的是两套账、公私户的问题。

如实处理好发票、资金和纳税申报，

那么，基本上算是完成了合规。

层次2：报表合规

对于股东较多，甚至引入了投资机构的公司而言，

仅有照章纳税，是完全不够的。

需要有一本清晰的账目，

让所有股东对于公司家底、收入开支、盈利流水， 都有一个直观、清晰、可靠的共识。

账算清楚，才能更好评估经营的好坏，看清公司的价值，也才能平衡股东之间的利益。

亲兄弟明算账，

是一家公司从家庭作坊走向公司化经营，

最重要、最关键的一步。

需要指出的是，

报表合规这个阶段，往往也是税务筹划的最佳时机。

报表合规过程中，

我们通常需要对公司的资产（如库存、固定资产、往来账目等）进行梳理，对收入和成本进行匹配。

• 哪些资产可以抵税？
• 哪些业务能够适用税收优惠？
• 哪些环节稍加改造、拆分或口径调整后就能带来税务收益？

这都可以同步进行优化。

层次3：关键业务合规

对于有志于走向资本，的公司来说，

除了做到纳税合规、报表合规，

还需要特别处理好关键业务的合规性问题

在一些敏感的交易上，

不但要考虑形式合规，

更要考虑交易本身的可披露性、业务实质的合规性。比如：

• 销售佣金的处理是否合规？
• 股权转让的定价是否公允？
• 无票采购的资产入账价值是否真实？
• ......

这些问题处理不好，

将会成为公司的历史污点，

对未来资本路径造成直接的阻碍。

如果你关注IPO审核案例，你会发现，

大部分IPO失败的案例，

都会有着一些无法洗刷的历史污点。

层次4：财务模型匹配商业模式

更进一步的，对于科技属性较强的制造业而言，

商业模式对公司的估值影响巨大。

在这一阶段，合规是财务模型的前提，更是呈现公司价值的基础要求。

以工业设备公司为例：

• 如果公司围绕大客户进行定制化配套服务，它的财务模型就应该以项目制的方式加以设定，财务核算和信息披露中，也应该对单一客户创收的深度和营销成本递减加以凸显；
• 如果以模块化的理念打造产品矩阵，它的在财务模型就应该围绕核心模块的营收、成本和研发投入进行数据画像；
• 如果公司围绕关键产品的迭代升级而发展壮大，它的财务模型就应该聚焦于该产品的行业渗透率和毛利稳定性。

看起来有点复杂，但其实并不神秘，

财务团队为公司设计一套匹配商业模式的会计政策、财务报表披露规范

并结合ERP进行落地

这个过程，可以参考对标公司（如上市公司）的做法，

保证披露结果能够符合行业的通用做法。

老板如何看待财务合规？

就像前文的刘总一样，

很多企业的老板，谈合规色变，担心合规会带来成本的大幅提高。

我们能理解老板们的想法，但是必须要指出，这个观点是错的。

财务合规带来的结果，

并非必然是多交税、增加成本，

有的时候，规划得当，甚至可以少交税，

往往会带来更多的价值。

比如化解风险、提升信用，降低公司的融资成本。

用开放心态来看待财务合规，

或许会有意外的收获。