本文是《业财新航程：成长企业财税合规案例集》系列原创专栏连载第一篇。近年来，我们帮助了许多成长企业完成了财税合规转型，积累了丰富的案例。《业财新航程》集结这些真实案例，与您分享其中的经验和智慧。不管您面临的是财务混乱、税务风险还是资本决策，相信都能从中得到启发。
天艺公司（公司为化名），一家专注于提供软件服务的企业，在2024年4月遭遇了一起税务问题。公司徐老板接到税务局的通知短信，指出天艺公司涉嫌接收虚假发票，并被告知该发票不能用于抵扣企业所得税。税务局要求天艺公司修正相关年度的企业所得税申报，并补缴相应的税款及滞纳金。当时，天艺公司正处于关键的融资财务尽职调查阶段。徐老板非常担心这次税务问题可能对正在进行的融资活动产生不利影响。因此，他向我们求助，希望我们能够提供专业的指导和帮助，迅速妥善地解决这一税务争议。
一、天艺公司税务迷雾：揭秘虚开发票的真相
税务局沟通细节：在与公司所属税务局的专管员进行沟通后，我们了解到天艺公司在2019年12月收到了名为牛牛咨询公司（化名）开具的三张普通发票，总计金额为21,000元。进一步的网络搜索揭示，牛牛咨询公司在2019年1月1日至2020年12月31日期间涉嫌对外虚开增值税普通发票共计1220份，涉及票面金额累计达1000多万元。对此，税务局已经依法对牛牛咨询公司实施了行政处理。
原始凭证审查情况：在对原始凭证进行仔细审查的过程中，我们确认了这三张发票确实在2019年12月被用于报销并入账。徐老板坚称，公司的所有费用支出都是真实的。关于这笔咨询费发票，原本应由二狗咨询公司开具。然而，由于二狗咨询公司声称其开票额度不足，提出由其子公司牛牛咨询公司开发票。当时的财务人员考虑到涉及的是普通发票且金额不大，认为不会对公司造成重大影响，遂同意了这一变更。
二、税务合规重塑：天艺公司的申报更正与自查行动
税务申报表的修正： 我们对2019年度的企业所得税申报表进行了更正申报，调减了21,000元的不当费用。由于公司在该年度存在可弥补的亏损，因此没有产生额外的税款补缴。此外，我们也对2020年至2022年度的税务申报表进行了连续性的更正，确保了税务申报的准确性和合规性。
自查报告的编制与提交： 根据税务局的要求，我们书写了一份发票自查报告，并及时提交给了税务局。这份报告详细记录了公司收到的每张虚开发票的调整情况，确保了所有税务问题得到妥善解决。
三、虚开发票风险与企业合规之路
在本次交流中，我们深入探讨了天艺公司由于接收了牛牛咨询公司（化名）虚开的发票而引发的一系列税务调整和合规性问题。通过这个案例，我们明确了几个关键点：
税务合规的重要性： 无论金额大小或发票类型（专用发票或普通发票），一旦上游公司被税务局认定为虚开发票，下游公司即使善意取得该发票，也会受到税务调查的影响。
虚开发票的后果： 天艺公司的案例显示，即使是小额的普通发票，也可能因为其虚开的本质而给公司带来严重的税务风险和潜在的经济损失。公司必须明确，任何形式的获取虚假发票行为都是违法的，且对公司的长期发展和声誉可能造成不可逆转的损害。
通过这次事件，天艺公司以及所有企业都应该吸取教训，认识到税务合规不仅是法律的要求，也是企业稳健经营的基石。企业应建立和维护一个健全的税务风险管理体系，以避免因税务问题而影响到公司的正常运营和融资活动。
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