本文是《业财新航程：成长企业财税合规案例集》系列原创专栏连载第一篇。近年来，我们帮助了许多成长企业完成了财税合规转型，积累了丰富的案例。《业财新航程》集结这些真实案例，与您分享其中的经验和智慧。不管您面临的是财务混乱、税务风险还是资本决策，相信都能从中得到启发。
一、税务困惑：好奇科技公司的研发加计扣除疑问
好奇科技公司主营业务是通过收集、分析和解释市场等相关信息，为企业提供市场调研咨询服务，所属行业是软件和信息技术服务业。尽管公司的主要营收来自调研咨询服务，但公司也投入资源进行应用软件开发，以支持客户的需求，并按照规定申报了研发加计扣除。
2023年11月公司突然收到税务局风险管理科室的电话说公司不符合研发加计扣除要求。老板很奇怪，公司设立时选择的所属行业是软件和信息技术服务业，是属于允许研发加计扣除的行业，公司的研发也是真实的，怎么就不允许加计扣除呢？
二、问题跟进-研发加计扣除资格认定
跟税局一番沟通才知道，公司日常经营就是提供咨询和市场调研服务，开具的发票税目也是服务类，税局表示经核查发现好奇科技公司近年开具的销项发票都是服务类税目发票，没有研发相关的收入，哪怕研发是企业真实发生的支出，也不符合研发加计扣除要求。同时要求修改21和22年的企业所得税汇算清缴，删除研发加计扣除，补缴税款。
针对这一情况，我们建议好奇科技公司当下及未来采取以下措施：
- 税务合规修正
按照税务机关的要求，对过去两年的企业所得税汇算清缴进行更正，确保申报的准确性，并及时补缴应缴税款。 - 业务结构调整
重新审视公司的业务结构和收入来源，调整策略以确保研发成果能够有效转化为商业产品和服务，创造研发相关的收入。 - 政策与业务实质的理解
要真正掌握研发费用减免的优惠政策，我们不能只看表面条件就急于申请减免。关键是要深入理解这项政策的核心，确保我们的业务实质真正符合政策的本意。这样，在将来申报税务减免时，我们就能确保每一步都遵循规定，避免不必要的麻烦和误解。 - 内部管理强化
提升内部管理水平，优化研发支出的核算和归集流程，确保研发费用的真实性和合规性，避免未来出现类似问题。
三、合理利用研发加计扣除：警惕滥用风险，坚守合规底线
研发费用加计扣除政策是政府为了鼓励企业增加研发投入、提升自主创新水平而推出的税收优惠政策。这项政策已经成为企业的重要支持。随着政策的不断完善和推广，其对企业的吸引力和影响力不断增强。企业在申报研发费用加计扣除时，虽然无需税务部门的预先审批，但仍需自行评估其研发活动是否符合政策要求，并妥善保存相关证明材料以备核查。随着金税四期系统的实施，税务监管的力度和效率显著提升，企业应摒弃任何侥幸心理，确保税务申报的准确性和合规性，以免为未来发展留下潜在风险。
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